Si estás pensando en montar una Sociedad Limitada (SL), una de las primeras preguntas que surgen es: ¿Cuánto voy a tener que pagar a Hacienda?
La respuesta depende de varios factores: impuestos en la constitución, el Impuesto sobre Sociedades (el más importante), además de otros tributos como IVA, retenciones o impuestos locales. Vamos a verlo paso a paso.
Impuestos al constituir la SL
Al crear una SL, en teoría está sujeta al Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (ITP/AJD), pero está exento, por lo que no tendrás que pagar nada.
Eso sí: aunque no se pague, la ley obliga a presentar el modelo 600 en los 30 días hábiles siguientes a la firma de la escritura.
En principio, no hay otros impuestos directos por constituir la sociedad. Solo si aportas bienes o derechos como capital social podría aplicarse alguna norma específica, aunque normalmente también se considera exento.
El Impuesto sobre Sociedades: el gran protagonista
El Impuesto sobre Sociedades (IS) es el que más afecta a las SL. Grava los beneficios que obtiene la empresa y funciona como un porcentaje fijo sobre la base imponible.
Tipo general
En condiciones normales, todas las sociedades tributan al 25 %.
Tipo reducido para nuevas sociedades
Las SL de nueva creación tienen una ventaja: durante los dos primeros ejercicios en los que obtengan beneficios, pagan un 15 % en lugar del 25 %.
Esto significa que si el primer año no tienes beneficios, el cómputo no empieza. El descuento se aplica solo en los dos primeros años con resultado positivo.
Límite y cuota mínima
El tipo reducido del 15 % se aplica hasta 300.000 € de base imponible. Lo que exceda tributa al 25 %.
Además, la normativa fija que, como mínimo, siempre deberás pagar un 10 % de la base imponible, incluso si aplicas deducciones.
Fechas clave
– Declaración anual: modelo 200 (julio, si cierras a 31 de diciembre).
– Pagos fraccionados: modelo 202, en abril, octubre y diciembre.
Otros impuestos que afectan a tu SL
IVA
Debes añadirlo a tus facturas y liquidarlo a Hacienda. El tipo general es del 21 %.
Retenciones (IRPF)
– Nóminas de trabajadores.
– Pagos a profesionales autónomos (15 %).
– Alquileres de inmuebles (19 %).
Impuestos locales
– IAE: solo se paga si facturas más de 1 millón de euros al año.
– IBI: si la empresa es propietaria de inmuebles, se paga según el municipio.
Obligaciones periódicas
Entre las declaraciones más habituales están:
– Modelo 111: retenciones trimestrales.
– Modelo 190: resumen anual de retenciones.
– Modelo 200: declaración del Impuesto sobre Sociedades.
– Modelo 202: pagos fraccionados del IS.
Deducciones y ventajas para nuevas sociedades
– Reserva de capitalización: pagarás menos impuestos si refuerzas los fondos propios de la empresa.
– Compensación de pérdidas: puedes aprovechar pérdidas de los primeros años en ejercicios futuros.
– Deducción por inversión en nuevas empresas: incentivo para quienes invierten en sociedades de reciente creación.
– Deducciones por I+D+i: si tu negocio invierte en innovación, puedes aplicar rebajas significativas en la cuota del IS.
En resumen
Montar una Sociedad Limitada en España conlleva cumplir varias obligaciones fiscales, pero también disfrutar de un marco favorable en los primeros años:
– Tipo reducido del 15 % en el Impuesto sobre Sociedades durante los dos primeros ejercicios con beneficios.
– Posibilidad de aprovechar deducciones e incentivos para reducir la carga fiscal.
– Obligaciones periódicas como IVA, retenciones o impuestos locales que conviene planificar desde el inicio.
Con una buena estrategia fiscal y contable, puedes optimizar tus impuestos y centrarte en lo más importante: hacer crecer tu negocio.
Para cualquier duda al respecto puedes ponerte en contacto con nosotros aquí.